Metode

FIFO: den du kjøpte først, er den du selger først

Når du selger krypto må du vite hva nettopp de solgte enhetene kostet deg. Har du kjøpt bitcoin fem ganger til fem forskjellige kurser, er ikke det opplagt. Norge løser det med FIFO, «first in, first out»: de eldste enhetene regnes som solgt først. Rekkefølgen er ikke en detalj, den avgjør hvor stor gevinsten blir.

Et regneeksempel

Du har kjøpt bitcoin tre ganger og selger så 0,5 BTC:

FIFO tar de eldste først: hele kjøpet fra januar 2023 (0,20), hele kjøpet fra august 2023 (0,20), og 0,10 av kjøpet fra februar 2024. Inngangsverdien blir 36 000 + 60 000 + 52 000 = 148 000 kr, og gevinsten 350 000 − 148 000 = 202 000 kr.

Hadde du i stedet regnet med gjennomsnittskurs, ville inngangsverdien blitt 178 286 kr og gevinsten 171 714 kr. Forskjellen på 30 286 kr er ikke en avrundingsfeil, den er valget av metode. Bare den ene er riktig i Norge.

FIFO gjelder per kryptovaluta, ikke per børs

Dette er den vanligste misforståelsen. Har du bitcoin på tre børser og i en egen lommebok, er det én FIFO-kø for bitcoin, ikke fire. Flytter du coins mellom egne lommebøker, er det ingen realisasjon og ingen skatt, men enhetene beholder sin opprinnelige inngangsverdi og plass i køen. Et regnestykke som behandler hver børs for seg, gir feil gevinst så snart du har flyttet noe.

Fem feil som går igjen

1. Overføringer telt som salg. En flytting mellom to lommebøker du selv eier er ikke en realisasjon. Mange CSV-eksporter ser like ut for salg og uttak.
2. Krypto-til-krypto glemt. Bytter du ETH mot SOL, har du realisert ETH-en. Det er skattepliktig selv om du aldri så en krone.
3. Gebyrer utelatt. Kjøpsgebyr legges til inngangsverdien, salgsgebyr trekkes fra vederlaget. Over mange handler utgjør det reelle beløp.
4. Feil valutakurs. Handler i USD eller EUR må omregnes til kroner på transaksjonsdagen, ikke med årsgjennomsnitt.
5. Airdrops og staking behandlet som gevinst. Det er som hovedregel inntekt ved mottak, med egen inngangsverdi fra samme tidspunkt.

Hvordan kalkulatoren gjør det

Kryptoskatt bygger én FIFO-kø per kryptovaluta på tvers av alle børsene og lommebøkene du importerer. Et uttak matches automatisk mot et tilsvarende innskudd av samme kryptovaluta innen sju dager, slik at flytting mellom kontoer du selv eier ikke feiltolkes som salg og inngangsverdien følger med enhetene. Kjøpsgebyr legges til inngangsverdien og salgsgebyr trekkes fra vederlaget, også når børsen tar gebyret i krypto. Handler omregnes til kroner med dagskurs; finnes det ingen kurs for selve handelsdagen, brukes nærmeste tilgjengelige dag. Du får en oppstilling per realisasjon som viser nøyaktig hvilke kjøp som ble brukt, slik at tallet i skattemeldingen kan forklares hvis noen spør.

Forutsetningen er at begge sider av en flytting er importert. Finner vi ikke et innskudd som matcher et uttak, sier rapporten fra med et eget varsel i stedet for å gjette – da må du importere kontoen coinene ble sendt til, ellers regnes inngangsverdien som brukt opp og et senere salg får for høy gevinst.

Prøv kalkulatoren Se hvilke børser som støttes →

Dette er generell informasjon om metoden, ikke skatterådgivning for din situasjon. Ved tvil, sjekk med Skatteetaten eller en regnskapsfører. Du er selv ansvarlig for tallene du leverer i skattemeldingen.