Regelverk
Skatteregler for krypto i Norge
Kryptovaluta er formuesobjekt, ikke valuta, i norsk skatterett. Det gir to konsekvenser som styrer alt annet: du skattlegges for gevinst når du realiserer, og du skattlegges for formuen du sitter med ved årsskiftet.
Hva som utløser skatt
- Salg mot kroner. Klart nok, og det de fleste husker.
- Bytte mellom kryptovalutaer. Bytter du BTC mot ETH, har du realisert BTC-en. Dette er den posten flest overser.
- Betaling med krypto. Kjøper du noe med bitcoin, er det en realisasjon av bitcoinen til markedsverdi.
- Ikke: flytting mellom dine egne lommebøker, og ikke det å kjøpe og bli sittende.
Gevinst og tap
Gevinsten er vederlaget minus inngangsverdien, der inngangsverdien bestemmes av FIFO. Gevinst beskattes som alminnelig inntekt. Tap er fradragsberettiget i samme inntektsgrunnlag, noe mange lar ligge. Har du solgt med tap i et dårlig år, er det penger å hente ved å rapportere det.
Formue
Beholdningen din per 31. desember føres som formue til markedsverdi den datoen. Det gjelder uansett om du har solgt noe i løpet av året eller ikke. Har du aldri solgt, har du fortsatt en opplysningsplikt.
Staking, renter og airdrops
Mottatte enheter fra staking, utlån eller airdrop regnes som hovedregel som inntekt ved mottak, verdsatt i kroner den dagen du fikk rådighet over dem. Samme beløp blir inngangsverdien når du senere selger dem, slik at du ikke skattlegges to ganger for samme verdistigning.
Mining
Utvinning behandles annerledes enn passiv beholdning. Omfanget avgjør: hobbypreget utvinning i liten skala håndteres som kapitalinntekt, mens systematisk drift med utstyr og strømavtaler kan bli virksomhet, med de pliktene det fører med seg. Grensen er skjønn, og her bør du snakke med noen framfor å gjette.
Hvor tallene føres
Skattemeldingen har egne poster for kryptovaluta, og de fylles ikke ut automatisk av børsen slik aksjer gjør via aksjonærregisteret. Du må selv legge inn gevinst, tap og formuesverdi. Kryptoskatt gir deg tallene ferdig oppstilt, med en spesifikasjon per realisasjon du kan legge ved eller holde tilbake som dokumentasjon.
Tidligere år
Har du handlet i tidligere år uten å rapportere, kan skattemeldingen endres tre år tilbake på eget initiativ. Å rette selv stiller deg gjennomgående bedre enn å bli oppdaget, og kalkulatoren regner like gjerne på gamle år som på det siste.
Regn ut for ditt år Hente data fra børsen →
Generell framstilling av regelverket, ikke skatterådgivning for din situasjon. Satser og detaljer endres, og Skatteetatens veiledning går foran denne siden ved uenighet.